Daň z prodeje garáže v roce 2025: příklady výpočtu

Daň z prodeje garáže je z pohledu zákonodárce stejnou povinnou platbou jako převod části zisku z prodeje bytu, auta nebo jiného majetku státu. Před dokončením transakce stojí za to určit hlavní kritéria pro předmět dražený a vlastnosti platného daňového režimu. Tento přístup pomůže v budoucnu nebát se negativních důsledků v podobě pokut uplatňovaných Federální daňovou službou za nezaplacení odpočtů stanovených daňovým řádem.

Daň z příjmu – pojem, subjekty, sazby

Současné ruské zákony stanoví řadu požadavků a pravidel pro fyzické osoby v oblasti zdanění příjmů. Obecně platí, že osoba, která vydělala na prodeji nemovitosti nebo jiného majetku, platí určité procento z částky transakce státu.

Výpočet a placení cel z prostředků přijatých jednotlivcem ze zdrojů na území Ruské federace upravuje kapitola 23 daňového řádu.

Garážovou budovu lze podle jejích charakteristik klasifikovat jako:

• movitý majetek;
• nemovitost.

V praxi existuje vždy mnohem více právních problémů s nemovitostmi, protože takové objekty podléhají povinné státní registraci. Garáž je považována za nemovitost, pokud má vlastní základy, nosné stěny a její pohyb v prostoru vede ke zničení nebo značnému poškození. Kovové konstrukce, které se snadno přepravují, tzv. „mušle“, „penálky“ jsou považovány za movité předměty.

Sazba, jakou se počítá konečná platba státu, závisí na statusu plátce. Odpovídající povinnosti jsou uloženy:

• rezidenti, pro které je daň z příjmu fyzických osob stanovena ve výši 13 % z přijaté částky;
• nerezidenti, kteří při prodeji nemovitosti platí 30% provizi do státní pokladny.

Základ daně

Při stanovení základu daně se vychází z příjmů přijatých z prodeje. Smluvní strany mají právo nezávisle určit cenu smlouvy. Pokud však budou mít finanční úřady podezření, že hodnota je zjevně podhodnocena, smluvní podmínky budou porovnány s údaji státního katastru.

Pokud je předepsaná odměna nižší než 70 % katastrální hodnoty, pak je třeba při stanovení výběru daně zohlednit právě tuto druhou hodnotu. Odpovídající pravidlo je zakotveno v čl. 217.1 daňového řádu a vztahuje se na plnění uzavřená po 1. lednu 2016.

Platební lhůta

Vlastník nemovitosti určené k parkování aut po prodeji nemovitosti odvádí státu 13 nebo 30 % ze smluvní ceny jako daň z příjmu fyzických osob. Zákonodárce však v některých případech subjekt povinnosti platit tento poplatek zcela osvobozuje. Hlavní pravidla týkající se trvání vlastnictví jsou následující:

1. V každém případě platí zcizitel daň po prodeji garáže, pokud předmět smlouvy byl v jeho vlastnictví méně než 3 roky.
2. Pokud si osoba zaregistrovala vlastnické právo před 01.01.2016, osvobození od daňových povinností platí s výhradou vlastnictví po dobu minimálně 3 let.
3. U nemovitostí registrovaných po 1. lednu 2016 může být minimální doba vlastnictví 3 roky, pokud byla nemovitost zděděna nebo obdržena darem od člena rodiny nebo blízkého příbuzného. Dodatečná lhůta se vztahuje i na věci získané v důsledku privatizace nebo na základě smlouvy o doživotní údržbě s podporou.

Ve všech ostatních případech je doba vlastnictví nemovitosti pro pobírání finančních výhod pevně stanovena na úrovni minimálně 5 let, což je přímo stanoveno v čl. 217.1 daňového řádu Ruské federace. Východiskem v této věci není v tomto případě okamžik dokončení stavby nebo počátek skutečného užívání věci, ale datum státní registrace vlastnictví. Údaje o době zaznamenání stavu vlastníka je nutné zadat do Rosreestr.

Daňový odpočet

Pokud vám datum nákupu garáže neumožňuje uplatnit osvobození od státních poplatků, můžete se pokusit snížit výši plateb do pokladny. Za tímto účelem se uplatňují daňové odpočty (dále jen ND). Tento mechanismus v podstatě poskytuje speciální slevu. Existuje několik způsobů, jak snížit náklady:

• podat žádost o snížení základu daně;
• požadovat vrácení části vynaložených peněz.

Vzhledem k tomu, že garážová budova nepatří k obytným prostorům, je v souvislosti s ní povoleno používat pouze první typ HB. Prodejci nebytové nemovitosti stačí pouze přiznat snížení základu, ze kterého bude vypočtena daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % (u nerezidentů 30 %). Za tímto účelem si plátce může vybrat jednu z dostupných možností:

• provést snížení o pevnou částku stanovenou v daňovém řádu;
• vypočítat náklady vynaložené při nákupu předmětu a poté odečíst výslednou hodnotu od obdrženého příjmu.

Pevný odpočet

Podle Čl. 220 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo použít odpočet majetku po zcizení nemovitosti. Pokud mluvíme o garáži a jiných nebytových prostorách, výše snížení základu daně je 250 000 rublů. Ve skutečnosti to znamená, že majitel, který prodal zboží za méně než 250 000 rublů, neplatí daň z příjmu. Pokud je smluvní cena vyšší, budete se muset o zisk podělit. V praxi to vypadá takto.

Petrova N. G. garáž koupila v březnu 2016 a zároveň byla dokončena veškerá potřebná dokumentace. V květnu 2019 dala Petrova auto své dceři a rozhodla se prodat svou garáž, protože už nebyla potřeba. O měsíc později se našel kupec. Strany uzavřely dohodu. Hodnota transakce byla odhadnuta na 490 000 rublů.

Vzhledem k tomu, že Petrová nemovitost získala po 01.01.2016. 5. 3, je v jejím případě osvobození od daně možné až po uplynutí 3leté lhůty vlastnictví. Prodej proběhl po XNUMX letech a XNUMX měsících, což znamená povinnost zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Občan přiznal daňový odpočet v pevné výši. Výše cla se vypočítá takto:

490000 250000 (zisk) – 240000 XNUMX (základ daně) = XNUMX XNUMX (základ, ze kterého se vypočítává daň).

Jelikož je Petrova daňovým rezidentem, sazba daně je 13 %.

240000 13 × 31200 % = XNUMX XNUMX (částka daně z příjmu fyzických osob)

Sleva z výše vynaložených nákladů

Současná právní úprava umožňuje snížit výši příjmů pro odpočet daně o výši výdajů vynaložených v souvislosti s pořízením nemovitosti. To však lze provést pouze v případě, že jsou deklarované výdaje potvrzeny doklady. Neexistence důkazů o finančních nákladech vylučuje nárok na takovou dávku.

Nekrasov I.P. V roce 2018 jsem koupil garáž za 315000 2019 rublů. V červnu 395000 se kvůli finančním potížím Nekrasov rozhodl budovu prodat. Strany se dohodly na ceně XNUMX XNUMX rublů. Po podpisu smlouvy se Nekrasov rozhodl, že v jeho případě je výhodnější zvolit snížení daně kvůli nákladům vynaloženým na pořízení prostor. Výpočet se provádí podle následujícího algoritmu:

395000 315000 (odměna za provedení koupě a prodeje) – 80000 XNUMX (náklady Nekrasova na pořízení nemovitosti) = XNUMX XNUMX (zdanitelný zisk).

80000 13 × 10400 % = XNUMX XNUMX (částka daně z příjmu fyzických osob).

Občan, který prodá pozemek společně s garáží, má současně nárok na odpočet daně z pozemku. Velikost takové slevy je stanovena na 1 milion rublů.

Prohlášení

Pro mnoho občanů je hlavním problémem povinnost samostatně si správně vypočítat clo po prodeji nemovitosti. Kromě splacení finančních závazků však musíte také vyplnit a odeslat prohlášení místnímu úřadu Federální daňové služby.

Hlášení se vyplňuje podle zvláštního formuláře NDFL-3. Doklad musí být úředníkům předložen nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce zcizení stavby. Poplatek musí být uhrazen do 15. července následujícího roku. Ve svém prohlášení nemusíte uvádět informace o platu.

Příjem je nutné přiznat, i když je jeho výše nižší než stanovená srážka. Zákonodárce stanovil sankce za nepředložení zpráv nebo pozdní převod finančních prostředků.

Platba úroků do státního rozpočtu z odměny získané po zcizení garáže je povinná pro všechny daňové poplatníky – rezidenty i nerezidenty Ruské federace. Celní sazby jsou stanoveny na federální úrovni. V některých případech mají občané právo požádat o úplné osvobození od placení daně z příjmu fyzických osob nebo o daňový odpočet.

Daň z prodeje garáže je jednou z plateb, které je nutné odvádět do státní pokladny za předpokladu, že nemovitost je užívána alespoň po dobu stanovenou zákonem. Částka přijatá z transakce se rovná příjmu občana, a proto musí být zaplaceno 13 % jako daň. Výpočet této platby je založen na ceně garáže, jak je uvedeno v kupní smlouvě. Některé kategorie občanů jsou zcela nebo částečně osvobozeny od daní.

• Je nutné po prodeji garáže platit daň?
• Jaké nuance je třeba vzít v úvahu při výpočtu daní
• Kde žádat o výpočet daně z prodeje garáže
• Co se stane, když odmítnete platit daně
• Jaká částka se vybírá daň z prodeje garáže podle nového zákona

Je nutné po prodeji garáže platit daň?

Daňový řád Ruské federace stanoví pravidla pro výpočet plateb daně a stanovení základu daně. Zde nezáleží na tom, jaký majetek se prodává, důležitý je fakt zisku. V některých případech se tedy prodej garáže může rovnat příjmu vlastníka. Zákony stanoví, že od okamžiku zápisu vlastnického práva k majetku nabytému před 3 musí uplynout minimálně 01.01.2016 roky a po tomto datu minimálně 5 let.

Daň z prodeje garáže musí zaplatit:

1. Jednotlivci.
2. Jednotliví podnikatelé.
3. Podniky a organizace.

Placení daně je povinné, některé kategorie občanů jsou však od ní osvobozeny. Patří mezi ně lidé, kteří odešli do důchodu. Mají právo prodat nemovitosti jednoho druhu, aniž by zaplatili korunu do státní kasy.

Pokud však důchodce vlastní dvě garáže, které prodá, bude muset ještě jednu z nich zaplatit daň. Občan si přitom může vybrat sám s tím, že dá přednost levnější variantě.

Příklad. Důchodce Fedorov vlastní dvě garáže, které jsou na prodej. Cena jedné je 300 tisíc rublů, druhá – 500 tisíc rublů. Fedorov si musí vybrat jednu z garáží, u kterých bude poskytnuta 100% sleva na dani z příjmu fyzických osob. Volí druhou možnost, protože ta stojí nejvíc. Za první garáž v hodnotě 300 tisíc rublů bude muset zaplatit daň z příjmu vypočtenou podle standardních pravidel.

Kromě důchodců jsou od plateb osvobozeni:

• Osoby se zdravotním postižením první a druhé skupiny.
• váleční veteráni.
• Hrdinové státu.

Pokud je garáž převedena darovací smlouvou, není třeba platit daň, protože nebyl přijat žádný příjem. Toto pravidlo platí i pro garáž zděděnou po blízkém příbuzném. Nový majitel jej bude moci kdykoliv prodat.

Jaké nuance je třeba vzít v úvahu při výpočtu daní

Majitel garáže by se měl seznámit s hlavními složitostmi výpočtu daně a možnými výhodami:

• Platby se vypočítávají ze základu daně, kterým je hodnota nebo katastrální cena uvedená v kupní smlouvě.
• Sazba daně je 13 % pro všechny občany bez výjimky.
• Základ daně lze snížit o 250 tisíc využitím slevy na dani.
• Daň nepodléhá výběru, pokud je hodnota garáže nižší než 250 tisíc rublů.
• Pokud je garáž prodávána spolu s pozemkem a dokumenty pro ně jsou samostatné, vlastník má právo požádat o odpočet 1 milionu rublů za pozemek.
• Jsou-li vynaloženy výdaje na provoz nebo opravu garáže nebo po jejím prodeji vznikne ztráta, může dojít ke snížení základu daně nebo k vyměření daně.

Druhá možnost je možná pouze v případě, že jsou předloženy dokumenty potvrzující výdaje nebo ztráty. Mohou to být různé šeky, účtenky, smlouvy se stavebními firmami a kupní smlouvy.
Občan může uplatnit odpočet pouze jednou za život. Není možné aplikovat několik způsobů snížení základu daně současně. Majitel si bude muset vybrat pouze jeden z nich.

Příklad. Občan Vlasov koupil garáž v roce 2017 za 300 tisíc rublů. Nárok na odpočet nebyl v minulých obdobích využíván. V roce 2018 Vlasov prodává garáž za 400 tisíc rublů. Výpočet srážky je následující: (400 – 250) * 13 %. Částka k zaplacení bude 19,5 tisíc rublů.

Příklad. Občan Sivilov koupil garáž v roce 2016 za 350 tisíc rublů. O rok později se prodává za 300 tisíc rublů, tj. majitel utrpí ztrátu 50 tisíc rublů. V rukou má dvě kupní smlouvy potvrzující absenci zisku. Sivilov je zcela osvobozen od placení daní.

Vzhledem k tomu, že garáž je klasifikována jako nebytová nemovitost, lze odpočet uplatnit pouze na snížení základu daně. Příjem finančních prostředků na bankovní účet je vyloučen.

Kde žádat o výpočet daně z prodeje garáže

Po prodeji garáže musí bývalý majitel kontaktovat úřad Federální daňové služby, který se nachází v místě registrace. Vyplatí se to udělat, i když daňový poplatník utrpěl ztráty.

Federální daňové službě musí být předložen následující balíček dokumentů:

1. Cestovní pas občana Ruské federace a DIČ.
2. Kopie listu vlastnictví a kupní smlouvy.
3. Prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
4. Dokumentace potvrzující výdaje nebo ztrátu.
5. Potvrzení o příjmu ve formuláři 2-NDFL.

Daňové přiznání k dani z příjmu je třeba podat do 30. dubna roku následujícího po účetním roce. Samotná daň je splatná do 15. července Tedy částka v roce 2018 je za rok 2017 zaplacena.
Prohlášení můžete vyplnit sami pomocí vzoru uvedeného na informačním stánku FTS nebo s pomocí účetní. Dokument musí obsahovat digitální informace o přijatých příjmech za vykazované období.
Dokumenty můžete předkládat osobně kontaktováním Federální daňové služby, doporučenou poštou nebo prostřednictvím Jednotného portálu státních služeb. Pokud je dokumentace předávána prostřednictvím zástupce poplatníka, musí předložit notářsky ověřenou plnou moc.

Co se stane, když odmítnete platit daně

Mnoho majitelů se naivně domnívá, že Federální daňová služba se o prodeji garáže nedozví, což jim umožní vyhnout se placení daní. V praxi tak občan, který včas nepodal daňové přiznání a daň sám nezaplatil, dostává oznámení o výši vyměřené pokuty a penále.
Daň z prodeje garáže budete muset v každém případě zaplatit. Připomeňme, že přiznání je nutné podat i v případě, že poplatníkovi vznikla ztráta. Podléhají reflexi v 3-NDFL a vyžadují poskytnutí dokumentů potvrzujících absenci zisku. Pokud majitel tuto povinnost ignoruje, bude mu účtována pokuta, které se nelze vyhnout.

Jaká částka se vybírá daň z prodeje garáže podle nového zákona

Poměrně často se majitelé garáží uchýlí ke klamání uvedením snížené ceny v kupní smlouvě. To vám umožní snížit výši splatné daně nebo dokonce tuto povinnost zcela odstranit. Takové jednání je porušením zákona. Protože to má negativní dopad na doplňování státní pokladny, rozhodla se vláda o výpočtu výše daně na základě katastrální hodnoty. Zpravidla je nižší než tržní hodnota, takže na Federální daňové službě je rozhodnutí, kterou hodnotu zohlednit. Pokud je prodejní cena vyšší, lze jej použít.
Stojí za zmínku, že v posledních letech vláda začala prosazovat zvýšení hodnoty katastru. V blízké budoucnosti by se měla vyrovnat s tržní cenou nebo ji překonat.

© 2018 – 2025, Vše o financích. Všechna práva vyhrazena. Kopírování materiálů pouze se svolením autora.

(11 hodnocení, průměr: 4,73 z 5)

Donucovací praxe a/nebo legislativa Ruské federace se mění poměrně rychle a informace v článcích nemusí mít čas na aktualizaci.
Nejaktuálnější a nejrelevantnější právní informace s přihlédnutím k individuálním nuancím vašeho problému lze získat zavoláním na 24hodinová bezplatná čísla:

nebo vyplněním formuláře níže.