Jakou daň musím zaplatit za pronájem bytu?

Aby nedošlo k porušení zákona, měl by vlastník přiznat příjem. Postup při podání přiznání a výše daně závisí na daňovém postavení vlastníka. Pojďme zjistit, jakou daň z pronájmu bytu platí jednotliví podnikatelé, OSVČ a fyzické osoby.

Daň z pronájmu bytu pro OSVČ

Částka daně. Osoby samostatně výdělečně činné mohou pronajímat bytové prostory. Ze svých příjmů platí daň z příjmu z povolání (PIT):

• 4 % – pokud je bydlení pronajímáno fyzické osobě;
• 6% – pokud je bydlení pronajímáno organizacím nebo individuálním podnikatelům.

Pokud se přihlásíte jako OSVČ po již pronajatém bytu, nemusíte smlouvu s nájemcem prodlužovat. Výše daně se však vypočítává v různých sazbách: před registrací samostatné výdělečné činnosti majitel platí 13% daň z příjmu fyzických osob, po registraci – daň z příjmu z povolání.

Hlášení. Živnostníci přiznávají své příjmy v aplikaci Moje daně a vystavují šek. Výše daně se vypočítá automaticky. Termín platby je 28. den následujícího měsíce. Například daň za říjen se platí do 28. listopadu, za listopad – do 28. prosince a tak dále. Ostatní příspěvky a poplatky OSVČ neplatí. Pokud OSVČ v aktuálním měsíci nedosáhla příjmu, nemusí platit daň z příjmu.

příklad

Živnostník Ivanov pronajímá byt v Gelendžiku. Jeho nájemci jsou obyčejní rekreanti, takže Ivanov platí daň z příjmu z povolání se sazbou 4 %.

V srpnu si Ivanov vydělal 115 000 ₽. V září obdržel v aplikaci Moje daň oznámení, že částka k zaplacení je 4 600 ₽ (to jsou 4 % ze 115 000 ₽).

V září měl Ivanov také hosty – za měsíc vydělal 70 000 ₽. Do 28. října musí zaplatit 2 800 ₽. V říjnu byl Ivanovův příjem 15 000 ₽. Do 28. listopadu musíte převést 600 ₽.

V listopadu nebyly žádné příjmy z pronájmu bydlení, takže v prosinci není třeba platit daně.

privilegia. Při registraci obdrží OSVČ slevu na dani ve výši 10 000 ₽. Odpočet se uplatňuje následovně: při práci s jednotlivci se daň z příjmů z povolání vypočítává ve výši 3%, s organizacemi a jednotlivými podnikateli – 4%. Snížená sazba zůstává v platnosti, dokud OSVČ neutratí částku odpočtu.

Daň z pronájmu bytu pro fyzické osoby podnikatele

Částka daně. Pokud individuální podnikatel plánuje pronajmout bydlení, mezi druhy činností je nutné uvést OKVED 68.20.1 „Pronájem a správa vlastních rezidenčních nemovitostí“.

Výše daně závisí na zvoleném daňovém systému.

• Podle obecného daňového systému se platí 13% daň z příjmu fyzických osob. Pokud příjem za rok přesáhne 5 milionů ₽, vypočítá se daň se sazbou 15 %. Příjmy zahrnují nájemné a poplatky za energie bez měřičů. Pokud jsou v bytě instalovány měřiče, platí se energie na základě údajů o skutečné spotřebě. Taková platba nepředstavuje ekonomický prospěch a není považována za příjem. Platební lhůty za uplynulá období jsou 25. dubna, 25. července a 25. října.

Před zaplacením zálohy na daň z příjmu fyzických osob musí podnikatel podat oznámení o vypočtených daních Federální daňové službě.

Na konci roku podnikatel spočítá konečnou částku daně z příjmu fyzických osob, promítne ji do přiznání 3-NDFL (podané do 30. dubna následujícího roku) a zbývající daň z příjmu odvede do rozpočtu – do 15. července následujícího roku. Příjmy z pronájmu rezidenčních nemovitostí nepodléhají dani z přidané hodnoty, přiznání k DPH však bude i tak nutné podávat čtvrtletně – do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Jednotliví podnikatelé v obecném daňovém systému jsou povinni za sebe platit pojistné ročně: pevnou částku (v roce 2023 – 45 842 ₽, v roce 2024 – 49 500 ₽) plus 1 % z příjmu nad 300 000 ₽.

• V rámci zjednodušeného daňového systému se výše daně odvíjí od zvoleného režimu: 6 % z příjmů nebo 15 % z příjmů minus výdaje. Příjmy zahrnují nájemné a účty za energie (pokud nejsou instalovány měřiče). Zálohy v rámci zjednodušeného daňového systému se platí čtvrtletně: do 28. dubna, do 28. července, do 28. října. Termín platby pro daný rok je 28. dubna následujícího roku. Před zaplacením zálohy, do 25. dne, je Federální daňové službě zasláno oznámení o vypočtené částce. Na konci roku je třeba podat přiznání do 25. dubna následujícího roku. Navíc za sebe musíte platit pojistné.
• V rámci patentového daňového systému se daň vypočítává ve výši 6 % potenciálního příjmu pro daný typ činnosti; určují jej krajské úřady. Kromě toho za sebe jednotlivý podnikatel platí pojistné. Není třeba podávat prohlášení: daň podle systému daně z patentů jsou náklady na patent. Lze jej zakoupit na dobu 1 až 12 měsíců. Doba úhrady patentu závisí na době platnosti: do 6 měsíců – do konce platnosti patentu, od 6 do 12 měsíců – 1/3 se platí během prvních 90 dnů platnosti patentu, 2/3 během zbývající doby.

Pokud má podnikatel více bytů v různých regionech, musí si koupit patent v každém z nich.
privilegia. Daň z příjmu fyzických osob nemá žádné výhody, lze však uplatnit standardní a profesní odpočty.

V rámci zjednodušeného daňového systému mohou místní úřady snížit standardní sazbu na 0 %. Benefity jsou stanoveny i na regionální úrovni. Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ si mohou snížit výši daně o pojistné na fyzické osoby podnikatele za sebe a za zaměstnance a také o živnostenskou daň. Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy minus náklady“ si mohou snížit své příjmy o výši nákladů a ztrát z minulých let. Kromě toho je konečná daň za rok porovnána s minimální daní ve výši 1 % z přijatého příjmu. Je-li vypočtená daň nižší, podnikatel fyzická osoba zaplatí minimum a zohlední rozdíl mezi vypočteným a minimem ve výdajích v následujícím roce.

Náklady na patent lze snížit o pojistné pro vás a vaše zaměstnance. O snížení daně musí být informován inspektorát Federální daňové služby v místě registrace.

Daň z pronájmu bytu pro fyzické osoby

Částka daně. Pokud občan pronajímá byt bez registrace jako fyzická osoba nebo osoba samostatně výdělečně činná, platí z příjmu daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Pokud roční příjem přesáhne 5 milionů ₽, sazba se zvýší na 15 %. Nerezidenti platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 30 %.

Pokud pronajmete byt osobám postiženým mimořádnou událostí, daň z příjmu fyzických osob se neplatí. Nájemné by ale nemělo přesáhnout částku vyčleněnou z rozpočtu na bydlení pro oběti.

Hlášení. Příjem přijatý v běžném roce musí být nahlášen do 30. dubna následujícího roku. Majitel nemovitosti vyplní a předloží prohlášení 3-NDFL: lze to provést na osobním účtu daňového poplatníka nebo na úřadu Federální daňové služby v místě bydliště. Vypočtenou daň je nutné zaplatit do 15. července.

privilegia. Výši příjmu lze snížit daňovými slevami.

• Standardní – pro děti. Výše závisí na počtu dětí a jejich zdravotním stavu. Odpočet 3-NDFL lze získat po dobu tří let.
• Sociální – pro vzdělávání, léčbu, charitu a sport. Můžete získat zpět 13 % svých výdajů, maximálně však stanovenou částku. Od roku 2024 se limit zvýší na 150 000 ₽. U vzdělávání dětí se limit zvýší na 110 000 ₽.
• Investice – z příjmů z transakcí s cennými papíry, ale ne více než 400 000 ₽.
• Nemovitost – na koupi bydlení. Můžete požádat o odpočet ve výši 2 000 000 ₽. Jednorázová výhoda. Pokud poplatník zakoupil tři byty, lze odpočet uplatnit pouze na jeden.

Stručně, fascinující a užitečně o penězích – v našem telegramovém kanálu t.me/Life_Akbars. Přidejte se k nám!